Імпорт товарів з Китаю — це ефективна стратегія для зниження виробничих витрат та підвищення конкурентоспроможності українського бізнесу. Проте процес супроводжується низкою фінансових і бюрократичних нюансів. Одним з ключових аспектів є правильне прорахування усіх митних платежів і податків, зокрема мита та ПДВ.
Ці витрати мають бути враховані ще до укладання контракту із постачальником, щоб не допустити ситуації, коли реальна собівартість виявляється суттєво вищою за заплановану. У цьому матеріалі розглянемо, з чого складається собівартість, як розраховується мито та ПДВ, і які додаткові витрати можуть вплинути на фінансовий результат.
Собівартість товару: що враховувати
Собівартість імпортного товару — це сукупність усіх витрат, пов’язаних із його закупівлею, транспортуванням, розмитненням і доставкою до складу в Україні. До базових складових входять:
- Ціна товару за контрактом — залежить від умов постачання (EXW, FOB, CIF тощо);
- Вартість міжнародної логістики — доставка морем, залізницею, авіа або комбінованими маршрутами;
- Мито та ПДВ — податкові зобов’язання, що сплачуються під час розмитнення;
- Банківські комісії — за SWIFT-перекази, обмін валюти, валютний контроль;
- Послуги митного брокера та логіста — оформлення декларацій, подача документів, координація доставки;
- Сертифікація та дозволи — якщо товар підлягає обов’язковій оцінці відповідності;
- Внутрішня доставка по Україні — з порту або складу СТЗ до підприємства.
Усі ці витрати потрібно сумувати, щоб отримати об’єктивну картину реальної вартості імпортованого товару.
Прорахунок логістики: складова, яку часто недооцінюють
Доставка товару з Китаю — це не лише вартість фрахту. Витрати на логістику можуть суттєво вплинути на загальну собівартість і варіюватися залежно від способу доставки, маршруту, сезону та навіть внутрішніх витрат у Китаї. Для точного прорахунку логістичних витрат необхідно врахувати:
- Морський фрахт: найбільш економний варіант для великих партій, але потребує врахування портових зборів, оформлення коносаментів, терміналів.
- Залізнична доставка: швидше за море, дещо дорожче, часто використовується у мультимодальних схемах.
- Автодоставка з Європи: актуальна при перевантаженні контейнера на кордоні ЄС — потребує прорахунку плати за паливо, експортного оформлення, страхування.
- Авіаперевезення: найдорожчий, але найшвидший варіант, виправданий для цінної або термінової продукції.
- Витрати на обробку в Китаї: забір товару зі складу постачальника, доставка до порту, оформлення на експорт.
- Плата за експедирування: як у Китаї, так і в Україні — оформлення документів, проходження внутрішніх процедур.
- Митно-логістичні хаби (STZ): витрати на зберігання, навантаження/розвантаження, тимчасове декларування.
У реальних умовах логістика — це цілий ланцюг витрат, кожна ланка якого повинна бути врахована ще до здійснення закупівлі. Компанія Fialan забезпечує повний цикл логістичного планування — від вибору маршруту до точного розрахунку усіх витрат, щоб ваш бізнес не зіткнувся з неочікуваними витратами після прибуття вантажу.
Розрахунок мита: формула, приклади та пояснення
Мито — це один з ключових елементів податкового навантаження при імпорті, який обов'язково слід враховувати ще на етапі проєктування закупівлі. Воно нараховується на митну вартість товару, а не лише на ціну виробу, що часто стає неприємним сюрпризом для недосвідчених імпортерів. Ставка мита безпосередньо залежить від товарної класифікації згідно з УКТ ЗЕД — Українського класифікатора товарів зовнішньоекономічної діяльності, який узгоджено з Гармонізованою системою опису та кодування товарів, прийнятою в усьому світі.
Формула розрахунку мита виглядає так: Мито = Митна вартість × Ставка мита (%)
До митної вартості включаються всі витрати до перетину українського кордону, а саме:
- Вартість самого товару за комерційним інвойсом (у контракті);
- Фрахт (доставка) до кордону України, незалежно від виду транспорту (морський, залізничний, авто, авіа);
- Страховка (якщо вона була оформлена і включена до контракту або логістичного рахунку).
Приклад розрахунку:
- Ціна товару за інвойсом: $10 000
- Вартість морської доставки: $1 000
- Страхування: $100
- Ставка мита відповідно до УКТ ЗЕД: 5%
Митна вартість = $10 000 + $1 000 + $100 = $11 100 Мито = $11 100 × 5% = $555
Зверніть увагу, що ставка мита може суттєво змінюватись залежно від правильного або неправильного вибору коду УКТ ЗЕД. Наприклад, якщо товар можна класифікувати як частину машини (ставка 0%) або як готовий виріб (ставка 10–12%), різниця у митних витратах буде відчутною навіть для невеликої партії. Саме тому етап класифікації товару і визначення митної ставки має стратегічне значення.
У деяких випадках на окремі товари діють пільгові або преференційні ставки мита, наприклад, за умов укладання міжурядових угод або у разі надання сертифікату про походження товару (наприклад, форма СТ-1 або СЕРТИФІКАТ ФОРМА А для країн, що розвиваються). У такому випадку ставка може бути знижена або навіть нульовою. Проте, для цього необхідно заздалегідь підготувати і правильно оформити відповідну документацію, яка буде перевірятись митними органами.
Таким чином, грамотне планування митних витрат — це не просто арифметика, а частина загальної логістичної та юридичної стратегії імпорту. Компанія Fialan допомагає клієнтам не лише точно прораховувати мито, а й забезпечувати правову чистоту документів, що зменшує ризики затримок і штрафів на кордоні.. Його ставка залежить від коду УКТ ЗЕД, який класифікує товар згідно з міжнародною системою опису. Деякі категорії мають пільгову ставку 0%, інші — до 20% і вище.
Мито = Митна вартість × Ставка мита (%)
До митної вартості входять:
- Ціна товару за інвойсом;
- Вартість доставки до кордону України;
- Страхування (якщо є);
Приклад:
- Ціна товару: $10 000
- Вартість доставки: $1 000
- Страхування: $100
- Ставка мита: 5%
Митна вартість = $10 000 + $1 000 + $100 = $11 100. Мито = $11 100 × 5% = $555
Як розраховується ПДВ при імпорті
Податок на додану вартість (ПДВ) при імпорті становить 20% і нараховується на суму:
- митної вартості;
- мита;
- акцизу (для підакцизних товарів).
Формула ПДВ:
ПДВ = (Митна вартість + Мито + Акциз) × 20%
Продовжуючи приклад:
ПДВ = ($11 100 + $555) × 20% = $2 331 Загальні митні платежі = $555 + $2 331 = $2 886
Ці цифри слід враховувати у фінансовому плануванні закупівлі, особливо якщо імпортується велика партія товару.
УКТ ЗЕД: як уникнути помилок
Вибір неправильного коду УКТ ЗЕД — найчастіша причина проблем з митницею. Якщо код невірний:
- можуть бути застосовані завищені ставки мита;
- митниця призначить експертизу;
- вантаж затримають на невизначений термін;
- можливі штрафи за надання недостовірних даних.
Компанія Fialan допомагає клієнтам коректно визначати код УКТ ЗЕД на етапі підготовки імпорту. Це дозволяє ще до замовлення розрахувати точну вартість мита та уникнути ризиків на митниці.
Додаткові витрати, які часто недооцінюють
Під час імпорту з Китаю часто виникають додаткові витрати, які не враховуються на етапі прорахунку:
- Банківські витрати: SWIFT, комісії за валютні операції, послуги валютного контролю.
- Послуги брокера: оформлення декларацій, супровід митного контролю.
- Плата за зберігання на СТЗ: щоденна оплата за кожен день очікування митного оформлення.
- Сертифікація та дозвільна документація: обов’язкові для багатьох категорій продукції (електроніка, техніка, харчові товари).
Якщо ці витрати не враховані в бюджеті, рентабельність поставки може суттєво знизитись.
Чому важливо рахувати повну собівартість до покупки
Навіть якщо виробник пропонує дуже вигідну ціну, це не гарантує вигідності всієї поставки. Щоб мати контроль над фінансами і уникнути неочікуваних витрат, потрібно ще до купівлі знати відповідь на запитання:
- Скільки становитиме мито?
- Який буде ПДВ?
- Які ще витрати супроводжують імпорт?
На ці питання відповість детальний попередній розрахунок собівартості. Компанія Fialan спеціалізується на таких розрахунках, включаючи юридичну експертизу документів, уточнення коду УКТ ЗЕД, консультування щодо митних ставок та зборів.
